应收账款是天津收债公司指因对外销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购物方，接受劳务的天津讨债公司单位或个人收取的款项。应收账款积累过多，便会产生不利影响，将会影响到企业财务状况和正常经营，降低了天津要债公司企业的资金使用效率，使企业效益下降。由于企业的物流与资金流不一致，发出的商品活提供的服务，开出发票，货款却不能同步回收而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴。如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红，夸大了企业经营成果。由于我国企业实行的记账基础是权责发生制，发生的当期赊销全部记入当期收入。因此企业的账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。会计制度要求企业按照应收账款余额的百分比来提取坏账准备，坏账准备率一般为3%-5%，特殊企业除外。如果实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，会给企业带来很大的损失。因此企业应收账款的大量存在虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本，加速了企业的现金流出。赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出。单纯的事后催收和控制远不能解决问题，不能清除应收账款对企业各方面的消极影响，同时催收和控制本身也给企业带来诸如增加费用、丧失市场、内部失衡等新的麻烦，这就敦促经理人要创新思维，把眼光投向事前控制。
一、账款产生前的预防
1、重视审查债务方的主体资格；
2、审查债务方的经营范围；
3、审查双方所经营内容是否合法；
4、审查债务方的偿债能力、是否有良好的商业信誉；
5、审查有无必要签订合同或协议，准备签订的合同或协议条款是否齐备，双方权利义务关系是否明确，合同依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系，并受到法律保护，是控制经营风险的手段之一。唯其如此，对合同的管理就应该更加慎重、更加完善。 从应收账款事前控制的角度看，合同管理应该强调以下几项重要内容：
1）公司除现金收入之外的供货业务都应签订合同；
2）公司主要的供货业务应使用统一的合同范本；
3）公司对外签订的销售合同的要素必须齐全且符合法律规定，特别是付款形式、账期和延期付款的具体违约责任等应清楚、准确地载于合同条款；
4）公司对外签订的销售合同的传递、保管必须有明确的程序条求，确保快捷和安全；
5）公司对外签订的销售合同的执行、跟踪和检查要有明确的制度规定，以防止账期延长和客户赊销突破额度。
6、能采取担保措施的，要尽可能要求债务方提供担保，因为经担保后的债权优于其他债权优先受偿，这是降低风险的有效方法，当然在设立担保时要注意担保在法律上的有效性。即应进行交易前的调查、审查工作，做到心中有数，“先谋而后动”。
凡事预则立，不预则废。要想搞好应收账款的计划管理，企业内部事前应做好以下几个方面：
一是在年度计划中明确规定应收账款年末余额。在公司中长期财务政策中，根据行业特点和公司应收账款的实际情况，设定一个相对积极的平均收账期，允许每的平均收账期在这个指标值的上下几天浮动，并可以在年度计划明确当年的平均收账期。
在公司中长期财务政策中，根据行业特点和企业流动资产的结构，设定一个应收账款占流动资产总额的比例，对应收账款的总额实行弹性窑。不宜将应收账款的总额实行弹性控制。不宜将应收账款与企业总资产进行比较，因为企业固定资产、无形资产、长期投资等与经营的关联度相对较弱，而且变化很大，使得这种比例既不稳定又不准确地反映问题。
二是事前控制突出的是预防，集中体现在健全机制和制度约束两个方面。责任管理就是针对应收账款经常出现的情形，以制度的形式将债权责任明确下来，规范有关人员的行为，实现事前控制。主要内容应有：
1、明确划分责任范围，对某一家客户在某个时段的欠款应由业务经办人员负责，对公司全部的客户尽可能落实到个人；
2、明确规定应收账款收回之前，责任人不得调离公司；
3、明确规定对超越权限形成应收账款和坏账应负的各种责任；
4、明确规定隐瞒、变更应收账款事项应负的各种责任；
5、明确规定不按程序办事形成应收账款和坏账应负的各种责任；
6、明确规定责任的监督部门，防止责任管理流于形式。
7、健全内部激励及约束机制，将工资、报酬与销售指标直接挂钩，同时将应收账款纳入考核体系，将应收账款余额与相关人员的工作业绩挂钩。
三是制定明确的销售政策。从控制应收账款的角度出发，企业的销售政策大致可以分为以下几种：
1、对资信差的客户一律彩现款交易；
2、对资信一般或资信较好但尚未进一步证实的客户，在现款交易不被接受的情况下可以采用承兑汇票结算方式；
3、对资信好、实力强、有前景的客户可以采用分期付款和赊销的方式，但在付款期限和累计金额上应有明确规定，并应坚持清旧款、发新货的原则；
4、无论何种客户，当其提前付款或现金交易时，可考虑给予信用优惠如现金折扣等，以鼓励客户及时付款。
通过对客户资信的评估，分别情况采用不同的销售政策，这一工作是在资评定时完成的，而不能等到交易发生时匆忙决定或在各种干扰下决定，尤其是对弹性资信的客户，应从稳健原则出发，采用较为严格的销售政策。
二、应收账款的事中监控
一是与客户之间要保证合同中规定的义务按期保质完成；合同内容要有变更的，要另行达成变更协议；要保留债权凭据，尽量避免口头承诺，并且要建立有效的合同文档管理制度，确保债权凭证与合同文件资料的齐全、完整；要定期实行应收账款的对账，定期与客户对账有利于交易双方应收账款的交付与清理，确认债权归属，保持双方账目相符，防止由于双方账目记录上的差异，加强日常性的财务对账工作。应收账款对账不仅是财务的日常工作的需要，也是重要的的法律工作，同时也是提醒欠款单位提高其还款意识的重要途径。对账工作的意义重大，所以不要传真对账，更要重视书面邮寄对账，派人对账工作。以防在诉讼发生时给法律事实的查明造成障碍。
二是公司内部建立预警机制。预警机制作为风险管理的一种新手段目前还处于萌芽阶段，但移植到企业管理中却有很高的衫价值。作为一种初步尝试，建议设定两项预警指标：
1、最高赊销额。对主要客户分别设定最高赊销金额，超过这一额度不能发货，对事实上高于设定最高赊销额的客户坚持每月的收款大于供货，逐步压缩到最高赊销额以内；
2、最长赊销期。在设定最高赊销额的同时，设定最长的欠款期限，由业务人员在到期前跟单催收，如到期未收回欠款，则立即停止供货，组织追款；
作为系统的方法，对预警机制尚需进行以下的完善工作：
1）根据公司业务和销售特点，规定每半年或一年对各客户的应收账款预警指标进行修订，通常以适量减少赊销额的缩短赊销期为主。
2）增设应收账款总量预警指标和比例预警指标。总量预警指标即对集团公司应收账款总额设定一个最高限额，不得突破，这一最高限额应低于各下属企业最高限额，不得突破，这一最高限额应低于各下属企业最高限额之和。比例预警指标即规定应收账款总额不得突破流动资产总额的百分比，也可以是应收账款总额对预付货款总额的百分比。
3）确立预警指标报告制度，包括常规报告和紧急报告。常规报告按或季度进行，当某一客户突破或面临突破预警指标时，应紧急报告以采取措施；当总量预警指标和比例预警指标突破或面临突破时，也要紧急报告。预警指标报告制度应明确规定报告责任人和报告程序等要素。
三、加强应收账款的事后控制。
即便设置了完善的应收账款管理制度，也不能保证不会发生逾期应收账款。在逾期应收账款面前除了可以向法院提出诉讼、申请执行外，还可采取以下积极措施：
1、成立清收小组催讨应收账款。企业管理对已经到期的应收账款应交由应收账款清收小组进行催收。对于清收小组的组织管理要注意三方面：一是原款项经办人，部门领导或单位负责人应为某项应收账款的责任人，参加清收小组，在清收小组负责人的调配下参加工作。二是清收小组成员按客户分工，并分解落实清理回收目标任务。三是严格考核，奖罚分明，提高催收人员的积极性和催收效果。四是清欠人员需要经过相关清欠技巧培训，比如电话催收这一常用的催收方式，其中包括很多催收技巧，需要清欠人员认真学习体会，才能更高效得完成清欠工作。
2、债务重组。债务重组是处置企业应收账款的一种有效方法，主要包括采取贴现方式收回债权、债转股和以非现金资产偿债三种方式。
3、出售债权。出售债权是指应收账款持有人将应收账款所有权让售给代理商或信贷机构，让它们直接向客户收账的交易行为。在这种方法下，企业可在商品发运以前向贷款者申请借款，经贷款者同意贷款，即可在商品发运以后将应收账款让售给贷款者。随着外资金融机构涌入我国，应收账款出售，今后将成为企业处理逾期应收账款的主要手段之一。
清欠应收账款决方式很多，如协商、调解、仲裁和诉讼等，只要运用及时和恰当，就会收互事半功倍的效果。但由于一些债权人常常为了不伤和气，协商阶段的时间拖得太长，从而坐失了很多收回欠款的良机。
一旦清欠工作逾期，申请支付令是收回欠款的有效途径之一。根据我国民事诉讼法规定，债权人请求债务方给付金钱、有价证券，符合下列条件的，可以向有管辖权的基层人民法院申请支付令：债权人与债务人没有其他债务纠纷；支付令能够送达债务人。债务人在收到人民法院发出的支付令后十五日内没有清偿债务，或没有向人民法院提出书面异议，债权人可以向人民法院申请强制执行。可见向人民法院申请支付令以收回欠款的最大好处就是时间短、见效快。当然若债务方在法定时间内向人民法院提出了书面异议，则必须通过诉讼程序处理。债权方还可在起诉之前或起诉之后，向人民法院申请财产保全，以确保在判决之后能顺利收回应收欠款。
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