第五节 GR/IR科目
相干Tcode:OBYP|F.19|F.13|MB5S|MR11|MR11SHOW
有个家伙说谁能帮他整邃晓GR/IR，就收费为谁干两天“夫役”,我天津收债公司猪圈正有多少头猪要弄到宰杀场,因而很想请他帮助扛往昔。
甚么是天津讨债公司 GR/IR？
GR/IR 英文全称是Goods Receip天津讨债公司t/Invoice Receipt，以及中国的物资洽购|质料洽购科目一致，看看海内对于一致科想法相干形容：
原企业会计制度树立“物资洽购”会计科目核算企业购入质料、商品等的洽购老本，不管企业选择理论老本依然选择讨论老本施行质料、商品的凡是核算，都可以利用本科目。1.对付工业企业也许将本科目改为“质料洽购”科目来施行质料的凡是核算。。
2.对付商品通行企业因洽购商品而正在期末产生的正在途商品，和选择理论老本核算质料、商品的企业，也许将本科目改为“正在途物资”科目核算。。
3.新模范取缔了“物资洽购”科想法利用，并清爽识别了“质料洽购”以及“正在途物资”两个科想法核算实质。个中，“质料洽购”科目核算企业选择讨论老本施行质料凡是核算而购入质料的洽购老本，本科目理应根据供应单元以及物资品种施行明细核算；“正在途物资”科目核算企业选择理论老本（或进价）施行质料（或商品）凡是核算，货款已付尚未验支出库的购入质料或商品的洽购老本，本科目理应根据供应单元施行明细核算。
“物资洽购”以及“质料洽购”两科目核算实质理论一律，仅仅科目形容分歧罢了。
一．GR/IR科目配置
1．树立GR/IR科目（Tcode: OBYC- WRX）
正在OBYC- WRX中树立该科目常常就E文就叫”GR/IR”，中文称号海内实用”质料洽购”或直接利用”应酬帐款-应酬暂估”科目，直接利用“应酬帐款–应酬暂估”科想法企业常常是没有禁止票到货未到的生意产生，决定应酬帐款利害常束缚的，到底将钱从腰包取出去是件舒畅的办事，因而普通要求至少3单（3单常常指供应商的送货单，企业的收货单以及供应商发票，或更多单）匹配，假设没有是垄断性的强势供应商货未到先送发票过来门都没有。
期末海内是要求GR/IR科目（质料洽购）科目正在月末重分类到”正在途物资”以及”应酬帐款-应酬暂估”科目不同列正在物业负债表的正在物业以及负债两边，选择的Tcode:F.19施行分类，做F.19的企业常常同时会有”票到货未到”以及”货到票未到”的生意。
假设企业是根底没有生存”票到货未到”的生意，GR/IR科目便是“应酬帐款-应酬暂估”，理论上F.19重分类也就没有须要折腾，假设这样GR/IR直接就挂负债项。
稀奇地,正在跨国团体项目中,因为触及多个会计科目表,也许利用增强LMR1M002(Tcode:
SMOD|CMOD)增强GR/IR科目。
2.树立GR/IR保养科目（Tcode:OBYP|OBL1)
OBYP中GR/IR保养科目配置普通引荐的配置方式是利用4科目， 个中保养科目异常树立一其中间科目例如叫”GR/IR保养”，GNB（货到票未到）|BNG（票到货未到）不同保养到”应酬帐款-应酬暂估 ”以及”正在途物资”，以及”GR/IR”科目自己共触及4个科目，这样，正在做F.19对于系统读取一切的GR/IR数据处置后后孕育的证据以下：
Dr：GR/IR保养 Cr： 应酬帐款–应酬暂估（货到票未到）
Dr：正在途物资 Cr： GR/IR保养（票到货未到）
夸大：对付”货到票未到”生意，ERP将GR/IR科目重分类到”应酬帐款-应酬暂估”是汇总额，并没有识别供应商，这样应酬帐款帐龄明细就缺乏这块，常常须要以为编写法式抓去数据。
这样树立的优点正在于F.19时GR/IR重分类没有直接利用GR/IR科目，有异常的GR/IR分解报表的企业这样做较为适合，这便是GR/IR科想法月末重分类。
留神：重分类分录鄙人月初会冲回，满意了物业负债表的须要。
上面先容一种OBYC配置GR/IR科想法实例，如图1。
图1中科目:2121970000(应酬帐款-应酬暂估),1205000000(正在途物资)。
个中“统驭科目”示意OBYC-WRX中树立的“GR/IR”科目，“保养科目“是中间科目，”目的科目“为保养后的目的科目，前方说过，选择4科目较为麻烦，而图1中理论上只用了2个科目，GR/IR科目以及保养科目树立的都是”应酬帐款–应酬暂估“科目，这种树立常常假定的是企业普通没有禁止”票到货未到“的生意，即使有此等生意，例如某些垄断供应商你天津要债公司得叫他大爷排好长对于才华买到货， 企业也可走”预支恳求以及预支帐款过程“。
注：GR/IR中间科目理论上除了用正在一般的质料洽购买卖上，对付老本焦点的用度洽购，办事洽购等也利用该中间科目。
二．挑选基于收货的发票校验
常常，企业是收到供应商物品并乐成质检后才施行发票校验（Tcode:MIRO），MIRO要求供应商的送货单，堆栈的收货单以及供应商发票相匹配才决定应酬，此时，也许正在供应商主数据的洽购数据- 掌握数据- 基于收货的发票校验选上此记号，意味着特定要收货才华发票校验，系统可树立正确动态允许”票到货未到”的生意，如图2。
后勤模块供给了异常数目的用户掌天津清债公司握动态，而今只有将M8 081/504树立的动态类型树立为”E”就允许了”票到货未到”生意， 图2中仅仅忠告。
三．GR/IR科目盘诘以及清帐(Tcode:MB5S|F·13|MR11|MR11SHOW)
MB5S:GR/IR余额分解
F.13:主动清帐,清帐即海内所谓的”核销”, 请参照精细清参照本书期末清帐付款大节，清帐常常也许根据PO+PO Item号主动清帐,这功能有时也很是没有好使。
MR11|MR11SHOW：准则上，GR/IR正在收货以及发票校验时应该正在数目以及金额上全面Match，不过分裂常常也是难于避免的，进而孕育所谓的量差以及价差。例如，运送的物品假设是液体，会有水分挥发带来的分裂，挂正在容器壁上的亏空；某炼油工厂洽购原油时大概洽购定单上数目永远是1500吨，企业收货时计量为1499.05吨，商检讲述为1499.03吨，供应商发票上1500.05吨等，这些分裂量差可利用MR11清失落，过帐正在”质料洽购分裂”科目。
呈现代价分裂也很常见，企业以1.2元/个的代价收进1000个某材料，因为代价下跌/着落缘由，发票上大概是1.25或1.15元，由此孕育代价分裂。
还有一些寻常状况，收货100个，入库检修没课题，正在损耗历程中产生10个质量课题，因而供应商批准只开90个的发票，也可利用MR11整一整。
四．GR/IR处置的分歧办法
海内对于类GR/IR选择了另一种办法，将质料洽购入库核算分成3种状况，大抵以下：
1. 货票当期全到
2. 票到货未到
没有做一切处置，等物品真正入库才施行钩稽核销。
3. 货到票未到
正在存货核算系统中，特别购入库核算以及存货暂估入帐两种办法，暂预计办法又分两种：手工暂估以及利用讨论价/最新相差库价暂估。
暂估入帐处置方式分：单到冲回以及月初一次冲回，单到冲回生意过程相对于领会，对于帐麻烦，但会计制度上是要求利用月初冲回的，两种办法一经决定，没有得草草改动。
而今对于比海内外GR/IR处置的妄图思路：
1． 海外ERP一致利用GR/IR中间科目,正在质料入库以及发票校验时除非确切有量差,准则上要求二者数目,假设数目相配,系统会一致将GR/IR清平正在各钱币类型主动清平，为了阐明状况，列一个表格：
洽购入库以及发票校验生意场景:
洽购入库:
洽购价10元/个，数目1000个，假定利用了USD做附带本位币，USD/RMB=7.6
入库证据：
Dr:材料10000(RMB) 1315.79USD
Cr:GR/IR 10000(RMB) 1315.79USD
发票校验状况一:
汇率改变: USD/RMB=7.5,发票上数目1000.
发票证据对于应的会计证据:
Dr: GR/IR 10000(RMB) 1315.79(USD)
汇兑亏空 0(RMB) 17.54 (USD)
Cr: 10000(RMB) 1333.33(USD)
汇兑亏空这行有点道理,RMB为0,却有USD数,由于系一致定保险清平GR/IR科目.
发票校验状况二:
汇率利用当天立即汇率7.5,因为某种缘由,供应商确定给代价优惠,9.5元/个,发票数目1000.
发票证据对于应的会计证据:
Dr: GR/IR 10000(RMB) 1315.79(USD)
汇兑亏空 0(RMB) 17.55 (USD)
Cr: 9500(RMB) 1266.67(USD)
原质料(利用迁徙平衡价)|质料洽购分裂(利用讨论价) 500(RMB) 66.67(USD)
异样, 由于系一致定保险入库以及发票校验后清平中间GR/IR科目.
发票校验状况三:
汇率利用当天立即汇率7.5,50个正在损耗关节才分解质量课题,供应商发票数目950.
假设发票校验时输入950,则GR/IR只清
Dr: GR/IR 10000* 950/1000 (RMB) 1315.79*950/1000(USD)
假设没煽动物料分类帐也许正在发票校验时输入1000,将GR/IR冲平,不然输入950后此PO项将形成GR/IR没有平,此时可利用MR11搞定。
2． 海内利用单到冲回应该会形成大度红蓝冲证据，假设供应商屡次送货后隔多少个月才送来发票预计处置更障碍，精确看了一下处置历程，觉得生意逻辑空洞霉涩，一下子难于领会。
前方说过， GR/IR的处置利用F.19只分散孕育4个证据， 本期的”应酬暂估”以及”正在途物资”保养两个证据，同时正在月初冲回，很是麻烦，这种处置方式简明剖判。
独特误差：
理论上这种生意较为少，即质料入库以及发票校验分裂较大并且发票是跨月，则辽阔分裂抛正在发票当月对于损天津收账公司益形成特定作用，这种状况跨时期理论上怎样都难于避免。
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